【有哪几种情况进项税额是要转出的】在增值税的核算过程中，企业取得的进项税额通常可以抵扣，但并非所有情况下都能直接用于抵减销项税额。根据税收政策规定，某些特定情形下，已抵扣的进项税额需要进行转出处理。以下是常见的需要转出进项税额的情形总结。

一、常见需转出进项税额的情况

1. 用于免税项目

如果企业购进的货物或接受的应税劳务用于生产或销售免税产品，该部分对应的进项税额不得抵扣，需作转出处理。

2. 用于集体福利或个人消费

企业将购进的货物或服务用于员工福利、职工宿舍、个人消费等非生产经营用途，其进项税额不得抵扣。

3. 用于简易计税方法项目

对于采用简易计税方法的项目（如建筑业老项目、小规模纳税人等），其相关的进项税额不得抵扣。

4. 发生非正常损失

因管理不善导致货物被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失，其对应的进项税额需转出。

5. 用于免征增值税项目

某些特定项目（如农业生产者销售自产农产品）属于免征增值税范围，相关进项税额不得抵扣。

6. 用于对外捐赠

企业将自产或外购货物用于公益捐赠，若未取得合法凭证或不符合规定，其进项税额需转出。

7. 改变用途的已抵扣进项税额

若企业已抵扣的进项税额所对应的货物或服务后来被用于上述禁止抵扣的用途，需重新计算并转出相应的进项税额。

8. 违反税收法规的行为

如虚开发票、骗取退税等违法行为，涉及的进项税额将被依法追缴，并作转出处理。

二、进项税额转出情况汇总表

三、注意事项

企业在日常经营中应严格区分可抵扣与不可抵扣的进项税额，避免因错误抵扣造成税务风险。对于涉及转出的进项税额，应及时进行账务调整，并保留相关凭证以备税务检查。

建议企业财务人员定期学习最新税收政策，确保进项税额的处理符合国家税务总局的相关规定。